中國(guó)恒大（3333）公布，早前分別委任了羅申美咨詢顧問，對(duì)額外復(fù)牌指引的內(nèi)部監(jiān)控及程序進(jìn)行檢討，以及委任國(guó)富浩華對(duì)前任審計(jì)師提出的問題進(jìn)行檢討，合共發(fā)現(xiàn)四大問題，當(dāng)中潛在表外負(fù)債的財(cái)富定融產(chǎn)品，2021年基于出現(xiàn)兌付困難情況，已全面停止對(duì)外銷售， 由發(fā)起至停售合共募資金額涉及約921億元（人民幣，下同）。

財(cái)富定融產(chǎn)品合共募資921億人民幣

恒大指出，前任核數(shù)師羅兵咸永道，在辭任函中指出恒大可能存在表外理財(cái)產(chǎn)品及其他表外負(fù)債，以及未披露的存款質(zhì)押安排，國(guó)富浩華指，有關(guān)表外理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)為恒大財(cái)富的財(cái)富定融產(chǎn)品，并指在2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對(duì)外銷售，該產(chǎn)品已合共募資金額涉及約921億元。

(資料圖)

理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的潛在表外負(fù)債方面，截至2022年底，未兌付本息為340億元，恒大已就擔(dān)保責(zé)任于財(cái)務(wù)報(bào)表列作金融負(fù)債。另外國(guó)富浩華未發(fā)現(xiàn)潛在表外負(fù)債項(xiàng)目，而2021年曾經(jīng)存在2筆存款質(zhì)押擔(dān)保安排，涉資53.1億元，已于同年底前解除。

質(zhì)押擔(dān)保事件已補(bǔ)救

同時(shí)，國(guó)富浩華指出恒大物業(yè)（6666）的134億元質(zhì)押擔(dān)保事件，突顥恒大在內(nèi)部監(jiān)控方面存在潛在問題。而恒大指，已建立整改方案并采取一些補(bǔ)救措施，包括曾參與審批質(zhì)押擔(dān)保事件相關(guān)的3名前管理層，已正式辭任任何職務(wù)，同時(shí)已正式分隔恒大與恒大物業(yè)的印章存放位置及審批系統(tǒng)。

恒指未建立利益沖突申報(bào)制度

至于羅申美的檢討發(fā)現(xiàn)，恒大未有建立利益沖突申報(bào)制度以規(guī)范員工的道德行為流程，亦未有建立關(guān)連人士及關(guān)連交易清單以確保披露完整，同時(shí)發(fā)現(xiàn)公司未有制定董事會(huì)提名政策，以及未為子公司的董事及關(guān)鍵管理層提供相關(guān)的培訓(xùn)。恒大回應(yīng)指，已接受相關(guān)建議進(jìn)行整改。

羅申美：財(cái)務(wù)匯報(bào)及信息披露無(wú)重大問題

另外羅申美亦指出，在流程層面控制方面，亦出現(xiàn)銷售及應(yīng)收賬管理，以及資金及融資管理的問題。至于財(cái)務(wù)匯報(bào)及信息披露方面，羅申美則指，并無(wú)在財(cái)務(wù)匯報(bào)及信息披露的內(nèi)部控制體系及程序發(fā)現(xiàn)重大問題。

恒大：獲確認(rèn)內(nèi)部監(jiān)控體系及流程基本完善

恒大表示，已分別實(shí)行羅申美的內(nèi)控評(píng)估及國(guó)富浩華的檢討中，提供所有建議的糾正措施，而在7月至8月中旬，羅申美已就其內(nèi)控評(píng)估所涉及該集團(tuán)成員公司已提升內(nèi)控體系及流程，以及國(guó)富浩華已就其檢討，進(jìn)行跟進(jìn)審閱并完成整改。恒大指，目前并無(wú)跡象顯示內(nèi)控評(píng)估所涉及本集團(tuán)成員公司內(nèi)控體系及流程存在任何重大缺陷，羅申美亦認(rèn)為恒大的內(nèi)部監(jiān)控體系及流程已基本完善，也能使相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的水平。

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