1、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)和“預(yù)收賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

2、2、“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶(hù)和“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

3、3、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)和“預(yù)付賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)賬戶(hù)的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

【資料圖】

4、4、“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶(hù)和“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)賬戶(hù)的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

5、5、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各相應(yīng)賬戶(hù)的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中相應(yīng)各項(xiàng)目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

6、擴(kuò)展資料1）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的支出，持續(xù)高于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，說(shuō)明企業(yè)持續(xù)借錢(qián)維持投資行為。

7、2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流入里面，有大量現(xiàn)金是因出售固定資產(chǎn)或其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而獲得的。

8、這可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力衰敗的標(biāo)志，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)入下滑跑道的信號(hào)燈。

9、籌資現(xiàn)金活動(dòng)現(xiàn)金流量中的異常現(xiàn)象1）企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金，遠(yuǎn)小于歸還借款支付的現(xiàn)金。

10、這可能透露銀行降低了對(duì)該企業(yè)的貸款意愿，使用了“騙”回貸款的手段2）企業(yè)為籌資支付了顯然高于正常水平的利息或中間費(fèi)用——體現(xiàn)在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”和“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”兩個(gè)科目的明細(xì)里。

11、當(dāng)然，這也可能意味著企業(yè)遇到必須江湖救急的生存危機(jī)。

12、通過(guò)現(xiàn)金流量表尋找優(yōu)質(zhì)企業(yè)1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＞凈利潤(rùn)＞0；2）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金≥營(yíng)業(yè)收入；3）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＜0，且主要是投入新項(xiàng)目，而非用于維持原有生產(chǎn)能力；4）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額＞0，可放寬為排除分紅因素，該科目＞0；5）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額≥有息負(fù)債，可放寬為期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 應(yīng)收票據(jù)中的銀行承兌匯票＞有息負(fù)債。

13、參考資料來(lái)源：百度百科-財(cái)務(wù)報(bào)表。

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