国产在线视频精品视频,国产亚洲精品久久久久久青梅 ,国产麻豆精品一区,国产真实乱对白精彩久久,国产精品视频一区二区三区四

法治日報全媒體記者 蔡巖紅

沒有源頭暴力虛開，也沒有變票現(xiàn)象，這還是所謂的發(fā)票虛開團伙嗎？答案是更隱蔽、更具危害性的新型發(fā)票虛開團伙正在不斷形成。近日，上海市稅務局第四稽查局在上海市稅務局稽查局、國家稅務總局駐上海特派辦統(tǒng)一指揮下，聯(lián)合公安經偵部門查獲了一個利用增值稅加計抵減政策虛開發(fā)票并騙取留抵退稅款的犯罪團伙。經查，該團伙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額45億元，團伙內YC公司涉嫌騙取留抵退稅469萬元。

風險排查現(xiàn)端倪三管齊下鎖團伙

(資料圖)

2022年4月，按照國家稅務總局稽查局的要求，上?；椴块T對本市范圍內享受留抵退稅的風險企業(yè)進行全面排摸。檢查人員發(fā)現(xiàn)部分上下游企業(yè)存在異常，遂選取幾戶作為樣本往下深挖，發(fā)現(xiàn)申報表、會計報表反映出的企業(yè)規(guī)模與其受票開票金額嚴重不符。有多年辦案經驗的檢查人員敏銳察覺到其中存在的重大虛開風險，背后可能是一起有組織有預謀的團伙性虛開。

檢查人員從樣本企業(yè)入手，通過大數(shù)據(jù)梳理關鍵信息，并結合關系云圖，經過篩選，最終在1700余戶中發(fā)現(xiàn)一個由85戶疑點企業(yè)構成的虛開團伙，該團伙內企業(yè)具有相關人員高度重疊，注冊地集中，大部分企業(yè)經營時間短，企業(yè)基本上都做到了進銷平衡，每月無需繳納稅款或只繳納少量稅款，而且都享受了加計抵減政策等特征。結合上述情況，檢查人員判斷該團伙可能利用了增值稅加計抵減政策虛開發(fā)票。

檢查人員采取外圍調查深挖擴線，調查辦公場地。在經過多地多輪次現(xiàn)場實地勘察后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)開票受票金額與實際較小的經營規(guī)模嚴重不符，也進一步驗證了85戶疑點企業(yè)實為空殼企業(yè)的猜想。為避免打草驚蛇，稅務稽查與公安經偵密切配合，對涉案企業(yè)、人員的300余個銀行賬戶進行查詢，同時對騙稅窩點和犯罪嫌疑人進行精準定位。2022年7月5日凌晨，在稅警雙方聯(lián)合指揮下，6個行動小組前往上海多個區(qū)域進行收網，現(xiàn)場共抓獲犯罪嫌疑人7人。

雖然收網行動最終獲得成功，但其過程遠比想象中更加艱難。在主要犯罪嫌疑人的住址，行動小組現(xiàn)場繳獲了大量公章和幾臺電腦，但電腦中的數(shù)據(jù)已被全部清空。檢查人員隨即將“矛頭”轉向現(xiàn)場的犯罪嫌疑人。嫌疑人對涉稅事項和數(shù)據(jù)線索閉口不談，一句一個“不清楚”、“不了解”……

面對僵局，行動小組轉變思路，刻意回避了涉稅問題，轉而開始聊企業(yè)經營狀況。犯罪嫌疑人高某隨口一句“疫情使我損失好多辦公室租金”引起了檢查人員的高度警覺，遂抓住“好多辦公室”這個關鍵句，對高某進一步盤問，最終在其漏洞百出的說辭中，分析出了企業(yè)真正的辦公場地。

事情似乎有了轉機，在行動小組到達辦公場地時，卻發(fā)現(xiàn)早已“人去樓空”，留下一地“垃圾”。收網行動又一次陷入困境。盡管如此，行動小組沒有氣餒，最終在一張考勤表中，發(fā)現(xiàn)了數(shù)名員工的名單和聯(lián)系方式，通過電話聯(lián)系員工獲取了真實辦公地點，之后順利繳獲電腦5臺、賬簿資料9箱。至此，收網行動取得成功，搗毀虛開窩點6個，抓獲犯罪嫌疑人7人。

違法手段惡劣閉環(huán)套取加計抵減

為助推郵政、電信、現(xiàn)代服務、生活服務等四類服務業(yè)行業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務總局等部門聯(lián)合發(fā)布了系列文件，允許上述服務業(yè)納稅人自2019年4月1日起按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，有效緩解了企業(yè)的經營壓力。然而，卻有不法分子打起了歪主意，企圖變“紅利”為“暴利”，從中牟取不法利益。

以直接騙取留抵退稅為主要目的。本案中，該團伙的2戶核心企業(yè)歸集巨額進項稅額后，以往均采取對外虛開并收取“開票費”方式牟取非法利益。而大規(guī)模增值稅留抵退稅政策出臺后，該團伙違法手段更加惡劣，轉而直接騙取留抵退稅，這與前期全國破獲的各類團伙案件存在顯著區(qū)別：其他團伙仍然以虛開發(fā)票牟利為主，而此次破獲的團伙，已演變?yōu)橹苯尤局竿硕愘Y金的“黑手”。

以閉環(huán)套取加計抵減為主要手段。以往虛開犯罪團伙主要由源頭暴力虛開企業(yè)、中間洗票和變票企業(yè)以及末端需求受票企業(yè)組成，不免暴露出變票、進銷比異常等風險特征，而且往往需要中間人聯(lián)系介紹“業(yè)務”，增加的外圍因素越多，暴露風險高。利用加計抵減政策虛開團伙內部閉環(huán)實施，層層虛開增值稅專用發(fā)票后再非法享受稅收優(yōu)惠政策，基本不與外部企業(yè)發(fā)生關聯(lián)，具有一定的隱蔽性。

法網恢恢，疏而不漏。侵蝕國家稅款的犯罪分子必將受到法律的制裁。2022年11月，上海市崇明區(qū)檢察院對高某等人提起公訴。2023年4月，上海市崇明區(qū)人民法院對部分涉案人員作出一審刑事判決，主犯之一高某在上繳一千余萬元非法所得后，被判處有期徒刑五年零六個月。