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包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司專注于磁性器件終端應(yīng)用技術(shù)開發(fā)，主要從事稀土永磁材料應(yīng)用器件研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括單磁體應(yīng)用器件和磁組件應(yīng)用器件，應(yīng)用于平板電腦、智能手機、智能家居產(chǎn)品等，目前該公司正在申請上市。

英思特原為在新三板掛牌的公司，后于2019年9月終止掛牌。根據(jù)該公司在2016年10月發(fā)布的《公開轉(zhuǎn)讓說明書》披露，實際控制人、董事長周保平此前于2004年6月至2011年6月在上海晶豐申電子科技有限公司擔任副總經(jīng)理，2011年7月開始擔任英思特的總經(jīng)理。但是在本次該公司IPO披露的招股書中則披露，周保平此前于2005年7月至2011年6月在上海晶豐申電子科技有限公司擔任副總經(jīng)理，2011年6月開始擔任英思特的總經(jīng)理。兩次公開信息披露對于周保平供職于上海晶豐申電子科技有限公司的時間存在較大差異。

(資料圖片僅供參考)

另據(jù)此前發(fā)布的《公開轉(zhuǎn)讓說明書》披露，報告期內(nèi)英思特存在利用銀行承兌匯票與關(guān)聯(lián)方包頭晶豐申電子科技有限公司進行資金拆借的行為，具體表現(xiàn)為作為票據(jù)的背書人和被背書人參與票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓，且與之無產(chǎn)品或服務(wù)的購銷交易背景。

包頭晶豐申電子科技有限公司成立于2009年7月，注冊資本為85萬元，但截止到2022年末該公司實繳資本為零。該公司是周保平持股16.35%，并是第二大股東的公司，這間公司的股東構(gòu)成，與周保平曾擔任副總經(jīng)理的上海晶豐申電子科技有限公司存在大范圍重疊;另據(jù)《天眼查》查詢顯示，周保平直到2019年5月才退出了對上海晶豐申電子科技有限公司的投資，也即從招股書披露的周保平不再擔任該公司副總經(jīng)理，到完全退出該公司之間相隔了近8年。

招股書還披露到，2020年11月16日英思特同意深圳高新投創(chuàng)投、深圳高新投遠望谷產(chǎn)投、深圳高新投怡化融鈞投資等8名非自然人股東、自然人股東韓帥， 以及內(nèi)部員工設(shè)立的員工持股平臺英思特管理等股東按照投前 5 億元的估值對公司增資，其中涉及到一名公司外部人士韓帥，享受了與英思特員工持股平臺同等價格對英思特增資的機會。

公開資料顯示，韓帥是包頭市科銳微磁新材料有限責任公司的法人代表，這家公司的控股股東韓福軍則是璽駿稀土的董事長兼總經(jīng)理。據(jù)英思特此前在新三板掛牌時發(fā)布的2018年年報，當年璽駿稀土以364萬元的銷售額成為英思特的第4大供應(yīng)商。至于公司參照與員工持股平臺同等價格引入韓帥的增資，是否與其是公司公司重要供應(yīng)商董事長之子的身份有關(guān)，英思特并未接受記者采訪。

再來看英思特的經(jīng)營數(shù)據(jù)，釹鐵硼毛坯是英思特最主要的原材料，招股書披露公司的單磁體應(yīng)用器件制造環(huán)節(jié)，就是將外購的燒結(jié)釹鐵硼毛坯按照客戶的要求進行精密加工，2021年和2022年度產(chǎn)品產(chǎn)量分別為475.55噸和645.79噸，同比大幅增長了三分之一以上。但與此同時，英思特在2021年和2022年度采購釹鐵硼毛坯金額分別為25143.78萬元和41876.76萬元，疊加兩年采購單價分別為25.43萬元/噸和40.23萬元/噸，能夠看出兩個年度中采購燒結(jié)釹鐵硼毛坯數(shù)量基本是一致的。一邊是對應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)量大幅增長，而另一邊核心原材料采購數(shù)量卻不變，特別是原材料存貨還從2021年末的6107.33萬元猛增到2022年末的13203.68萬元，這并不符合正常的會計核算邏輯。

不僅如此，天和磁材是英思特的主要供應(yīng)商，2021年則是第一大供應(yīng)商，對應(yīng)釹鐵硼毛坯采購金額達8569.26萬元，這與天和磁材披露的同年對英思特的銷售額8598.22萬元基本相符，也即兩家公司的購銷業(yè)務(wù)核算基本是一致的。根據(jù)天和磁材招股書披露，2021年對外直接銷售釹鐵硼毛坯單價約為27.21萬元/噸;但是英思特披露的同年釹鐵硼毛坯采購單價卻高達25.43萬元/噸，明顯低于天和磁材公布的銷售單價。這也就意味著兩家公司在采購金額基本一致的背景下，購銷單價卻存在明顯差異。

此外，公司2021年度的第一大供應(yīng)商還是同在包頭市的天和磁材，但是在2022年第一大客戶就已經(jīng)是遠在安徽省的大地熊了，也即針對核心原材料汝鐵硼毛坯的采購，英思特舍近求遠加大了對大地熊的采購份額。2022年向大地熊采購金額同比增幅約為150%，遠超同年燒結(jié)汝鐵硼毛坯采購金額同比60%左右的增幅，導(dǎo)致英思特2022年汝鐵硼毛坯的采購均價40.23萬元/噸，明顯超過了天和磁材的銷售均價38.46萬元/噸。

值得關(guān)注的是，英思特本次IPO的保薦機構(gòu)為華泰聯(lián)合證券，保薦代表人包括有易桂濤，而大地熊此前于2020年上市時的保薦機構(gòu)也為華泰聯(lián)合證券，保薦代表人也包括有易桂濤。

《電鰻快報》