北京6月28日訊 上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對安通控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2023〕0113號）。經(jīng)查明，2021年4月20日，安通控股股份有限公司（以下簡稱“安通控股”，600179.SH）披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，因涉及前期多項(xiàng)會(huì)計(jì)處理問題，對相關(guān)定期報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整。

公告顯示，一是對收入成本進(jìn)行調(diào)整。因公司與客戶及供應(yīng)商對賬結(jié)算進(jìn)度滯后，導(dǎo)致預(yù)估收入和成本與實(shí)際情況存在差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)減2019年?duì)I業(yè)收入53113387.51元，調(diào)增2019年?duì)I業(yè)成本15551001.71元。二是對債權(quán)申報(bào)差異調(diào)整。2019年12月19日，泉州中院裁定受理債權(quán)人對公司子公司泉州安盛船務(wù)有限公司（以下簡稱安盛船務(wù)）、泉州安通物流有限公司（以下簡稱安通物流）的重整申請，安盛船務(wù)和安通物流正式進(jìn)入重整程序，債權(quán)申報(bào)時(shí)點(diǎn)為2019年12月18日，2020年度在重整實(shí)施過程中，債權(quán)人對兩家子公司債權(quán)進(jìn)行了申報(bào)，債權(quán)人申報(bào)及確認(rèn)金額與公司賬載的債務(wù)存在差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增2019年末應(yīng)付賬款，涉及金額73292269.01元。三是對財(cái)務(wù)擔(dān)保合同預(yù)期信用損失列報(bào)調(diào)整。公司2019年針對違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，預(yù)計(jì)了相應(yīng)的損失，計(jì)入營業(yè)外支出，涉及金額678587900.00元，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同范疇，針對財(cái)務(wù)擔(dān)保合同計(jì)提相應(yīng)的預(yù)期信用損失，應(yīng)當(dāng)列示為信用減值損失。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2019年年報(bào)中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計(jì)1.35億元，調(diào)減凈利潤1.35億元，分別占更正后金額的0.57%、12.25%、3.00%；2020年半年報(bào)中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計(jì)1.35億元，分別占更正后金額的0.59%、8.52%。

【資料圖】

綜上，定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)，導(dǎo)致定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)余河作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

此外，鑒于公司本次更正的部分會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)受2020年度重整實(shí)施過程中債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的影響，可予以酌情考慮。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理二部作出如下監(jiān)管措施決定：對安通控股股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)余河予以監(jiān)管警示。

安通控股年報(bào)顯示，余河為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.1條規(guī)定：2.1上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時(shí)、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條規(guī)定：2.2上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時(shí)、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.5條規(guī)定：2.5上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實(shí)反映實(shí)際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：

（一）遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)；

（二）遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；

（三）遵守并促使本公司遵守《公司章程》；

（四）本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。

監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。

高級管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營或者財(cái)務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實(shí)施日常監(jiān)管，具體措施包括：

（一）要求發(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事（會(huì)）、監(jiān)事（會(huì)）、高級管理人員對有關(guān)問題作出解釋和說明；

（二）要求公司聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對所存在的問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見；

（三）發(fā)出各種通知和函件等；

（四）約見有關(guān)人員；

（五）暫不受理保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件；

（六）向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為；

（七）向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；

（八）其他監(jiān)管措施。

公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實(shí)回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應(yīng)的更正或補(bǔ)充公告。

上海證券交易所

上證公監(jiān)函〔2023〕0113號

關(guān)于對安通控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

安通控股股份有限公司，A股證券簡稱：安通控股，A股證券代碼：600179；

余河，安通控股股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。

經(jīng)查明，2021年4月20日，安通控股股份有限公司（以下簡稱安通控股或公司）披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，因涉及前期多項(xiàng)會(huì)計(jì)處理問題，對相關(guān)定期報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整。公告顯示，一是對收入成本進(jìn)行調(diào)整。因公司與客戶及供應(yīng)商對賬結(jié)算進(jìn)度滯后，導(dǎo)致預(yù)估收入和成本與實(shí)際情況存在差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)減2019年?duì)I業(yè)收入53113387.51元，調(diào)增2019年?duì)I業(yè)成本15551001.71元。二是對債權(quán)申報(bào)差異調(diào)整。2019年12月19日，泉州中院裁定受理債權(quán)人對公司子公司泉州安盛船務(wù)有限公司（以下簡稱安盛船務(wù)）、泉州安通物流有限公司（以下簡稱安通物流）的重整申請，安盛船務(wù)和安通物流正式進(jìn)入重整程序，債權(quán)申報(bào)時(shí)點(diǎn)為2019年12月18日，2020年度在重整實(shí)施過程中，債權(quán)人對兩家子公司債權(quán)進(jìn)行了申報(bào)，債權(quán)人申報(bào)及確認(rèn)金額與公司賬載的債務(wù)存在差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增2019年末應(yīng)付賬款，涉及金額73292269.01元。三是對財(cái)務(wù)擔(dān)保合同預(yù)期信用損失列報(bào)調(diào)整。公司2019年針對違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，預(yù)計(jì)了相應(yīng)的損失，計(jì)入營業(yè)外支出，涉及金額678587900.00元，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同范疇，針對財(cái)務(wù)擔(dān)保合同計(jì)提相應(yīng)的預(yù)期信用損失，應(yīng)當(dāng)列示為信用減值損失。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2019年年報(bào)中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計(jì)1.35億元，調(diào)減凈利潤1.35億元，分別占更正后金額的0.57%、12.25%、3.00%；2020年半年報(bào)中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計(jì)1.35億元，分別占更正后金額的0.59%、8.52%。

綜上，定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)，導(dǎo)致定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)余河作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

此外，鑒于公司本次更正的部分會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)受2020年度重整實(shí)施過程中債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的影響，可予以酌情考慮。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

對安通控股股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)余河予以監(jiān)管警示。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向我部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理二部

二〇二三年六月二十七日