1、所得稅匯算中，固定資產(chǎn)賬載金額就是賬面入賬金額，稅收金額沒有特殊情況與賬面金額是一致。

2、稅收金額就是稅務(wù)確認(rèn)的金額，調(diào)增金額是在所得稅納稅調(diào)整前需要調(diào)整增加的金額。

(相關(guān)資料圖)

3、舉例如下：比如營業(yè)收入5000萬，發(fā)生招待費(fèi)50萬，帳載金額50萬，稅收金額25，調(diào)增25萬。

4、50*0.6 大于5000*0.005 ? 所以稅收金額只能為，60%稅前扣除，可不能超過千分之五。

5、2、職工工資 計(jì)提100萬，年底實(shí)際發(fā)放90萬 帳載金額為100 ?稅收金額為90 ?調(diào)增10。

6、3、營業(yè)外支出的稅收或交通罰款等，比如2000，帳載為2000，稅收為0，調(diào)增2000，因?yàn)榱P金和滯納金等不能稅前扣除。

7、4、不合法的票據(jù)，單位的電話費(fèi)發(fā)票開的是個(gè)人，5000，帳載5000，稅收0 調(diào)增5000，因?yàn)椴缓戏ǖ钠睋?jù)不能稅前扣除。

8、這一項(xiàng)填在20 其他 ?這一行中。

9、擴(kuò)展資料所得稅匯算應(yīng)注意的是：實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

10、2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

11、3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

12、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

13、4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

14、參考資料來源：百度百科-賬載金額。

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