9月22日晚間，廣發(fā)證券發(fā)布公告，稱當日收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》，事涉美尚生態(tài)造假一案。

繼4月17日和7月17日，廣發(fā)證券分別收到證監(jiān)會的《立案告知書》和《行政處罰事先告知書》，此次《行政處罰決定書》的落地，也意味著該千萬罰單終于塵埃落定。

虛假記載、刻意瞞報、欺詐上市……美尚生態(tài)長達8年的財務造假違規(guī)行為終于浮出水面，在處罰落地的同時，同時也對作為資本市場看門人的中介機構的執(zhí)業(yè)質量進行了拷問。

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行政處罰塵埃落定，連收帶罰合計千萬

廣發(fā)證券擔任美尚生態(tài)2018年非公開發(fā)行股票項目的保薦（主承銷）機構，簽字保薦代表人為王鑫和楊磊杰。

經查，廣發(fā)證券在擔任保薦機構的期間未勤勉盡責，包括：核查大額銀行存款賬戶程序設計不到位，對美尚生態(tài)銀行存款函證程序執(zhí)行不到位；對應收賬款的函證程序、盡職調查程序執(zhí)行不到位；對2018年非公開發(fā)行股票的募投項目走訪程序執(zhí)行不到位；對美尚生態(tài)重要銀行借款合同查驗不到位；對美尚生態(tài)申請文件、證券發(fā)行募集文件中無證券服務機構專業(yè)意見支持的內容，未獲取充分的盡職調查證據和作出獨立判斷。

就此，證監(jiān)會認為，廣發(fā)證券在該項目的服務過程中，未遵守業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，未勤勉盡責地對美尚生態(tài)的發(fā)行申請文件進行審慎核查，出具的保薦書等文件存在虛假記載。

根據以上事實，證監(jiān)會決定，一是對廣發(fā)證券責令改正，給予警告，沒收保薦業(yè)務收入94.34萬元，并處以93.34萬元罰款；沒收承銷股票違法所得783.02萬元，并處以50萬元罰款。二是對王鑫、楊磊杰給予警告，并分別處以25萬元罰款。

同時，廣發(fā)證券表示，目前公司經營情況正常，公司將持續(xù)遵循合規(guī)穩(wěn)健的經營理念，進一步強化投行業(yè)務內控機制，提高規(guī)范運作意識，切實履行勤勉盡責義務，全面提升投行業(yè)務質量。

根據半年報數據，廣發(fā)證券上半年A股市場股權融資項目和融資金額分別為395家和6417.01億元，同比分別增長6.76%和減少9.62%；完成股權融資主承銷家數7家，股權融資主承銷金額81.78億元。廣發(fā)證券在半年報中強調，將強化投行業(yè)務質量全過程管控，切實提升投行業(yè)務執(zhí)業(yè)質量。

美尚生態(tài)財務造假長達8年

美尚生態(tài)作為涉案主體，自然未能幸免。早在7月13日，美尚生態(tài)發(fā)布公告稱公司及相關人員收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》。

經查，公司大量信息披露文件存在虛假記載，2012年至2020年6月，公司通過提前確認應收賬款收回、虛記銀行利息收入、未按審定金額調整項目收入、虛增子公司收入等方式，合計虛增凈利潤4.57億元。經查，部分年度的虛增凈利潤高達30%：公司2015年虛增凈利潤6672.74萬元，占當期披露凈利潤的60.52%；2016年虛增凈利潤6401.11萬元，占當期披露凈利潤的30.64%；2018年虛增凈利潤14827.80萬元，占當期披露凈利潤的38.34%。

同時，美尚生態(tài)存在瞞報行為：未按規(guī)定披露關聯交易及資金占用、未按規(guī)定披露重大訴訟事項、未如實披露控股股東歸還資金占用情況、非公開發(fā)行股票行為構成欺詐發(fā)行等違規(guī)行為。

此外，美尚生態(tài)構成欺詐發(fā)行。證監(jiān)會指出，在提交非公開發(fā)行文件時公司并未如實披露董事長王迎燕非經營性資金占用情形、發(fā)行申請文件所依據的三年一期財務報表存在虛假記載的情形，美尚生態(tài)并不符合創(chuàng)業(yè)板上市公司的發(fā)行條件，屬于以欺騙手段騙取發(fā)行核準。

多位業(yè)內人士表示，公司延續(xù)多年的財務造假在多重中介機構的把關下卻未能發(fā)現任何異常，在邏輯上來說是不合理的。“雖然有時保薦機構可能因為時間緊迫、技術有限等客觀原因沒有及時發(fā)現問題，但美尚生態(tài)虛假記載、刻意瞞報、欺詐發(fā)行等多重違規(guī)行為存在多年，很難說完全是客觀原因?！?/p>

年內有30張罰單涉投行保薦，多家券商被重罰

中介機構尤其保薦機構作為資本市場的看門人，一直是監(jiān)管嚴要求的對象。但在保薦業(yè)務這塊“踩雷”的機構也比比皆是。

截至9月23日，已有30張罰單與保薦機構、保代在保薦過程中未能勤勉盡責相關。記者梳理后發(fā)現，今年以來，至少有華泰聯合（4張）、中信證券（4張）、華金證券（2張）、民生證券（3張）、廣發(fā)證券（2張）、第一創(chuàng)業(yè)承銷保薦（2張）、長江證券承銷保薦（2張）、金圓統(tǒng)一證券（1張）、財通證券（1張）、東北證券（1張）、東興證券（1張）、國元證券（1張）、海通證券（1張）、華興證券（1張）、萬和證券（1張）、中信建投（1張）、中銀國際（1張）、招商證券（1張）因保薦過程中存在違規(guī)行為被采取監(jiān)管措施。

盡職調查不規(guī)范，出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述，內部控制制度存在缺陷、未能履行持續(xù)督導職責是投行保薦中最常見的幾種違規(guī)類型。處罰類型基本以出具警示函、書面警示為主，但也有部分券商被予以行政處罰、立案調查等重罰。

2月6日，東海證券公告稱收到證監(jiān)會《立案告知書》。因該公司在金洲慈航2015年重大資產重組中，開展獨立財務顧問業(yè)務涉嫌未勤勉盡責，證監(jiān)會決定對該公司立案。

4月1日，東興證券公告表示收到證監(jiān)會的《立案告知書》。因公司在執(zhí)行澤達易盛首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項目中，涉嫌保薦、承銷及持續(xù)督導等業(yè)務未勤勉盡責，證監(jiān)會決定對公司立案。就在近日，東興證券審議通過了相關議案，公司擬與其他中介機構及相關當事方共同出資3.4億元設立澤達易盛事件賠付專項資金賬戶，通過司法調解等高效方式賠付適格投資者的投資損失。

6月19日，東北證券發(fā)布公告，公司及相關責任人員收到證監(jiān)會的《行政處罰決定書》。公司在執(zhí)行豫金剛石2016年非公開發(fā)行股票項目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導等業(yè)務未勤勉盡責，所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，東北證券及相關責任人員被要求責令改正、沒收保薦收入、處以罰款、給予警告等處罰。

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