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11月18日晚，澤達易盛(行情688555,診股)、*ST紫晶(行情688086,診股)分別披露《關于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》（以下簡稱《告知書》）。

據(jù)《告知書》，澤達易盛因涉嫌在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內(nèi)容，公司《2020年年度報告》《2021年年度報告》存在虛假記載、重大遺漏等，證監(jiān)會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，《招股說明書》虛增營業(yè)收入和利潤、未按規(guī)定披露對外擔保，證監(jiān)會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。

同日發(fā)布的風險提示顯示，根據(jù)《告知書》認定情況，兩家公司可能觸及重大違法類強制退市情形。

資本市場人士指出，本次兩家公司受到行政處罰和被予以“退市風險警示”處理，彰顯監(jiān)管機構(gòu)對欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實維護投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。注冊制下發(fā)行上市制度的包容性決不意味著放松監(jiān)管，發(fā)行人不能心存僥幸，企圖通過財務造假等手段“闖關”。

澤達易盛：多年財務造假 屢收監(jiān)管函

退市風險警示方面，兩家公司將于11月21日停牌一天，于11月22日復牌。其中，澤達易盛自復牌之日實施退市風險警示，由“澤達易盛”變更為“*ST 澤達”，*ST紫晶自復牌之日起繼續(xù)實施退市風險警示。

回看澤達易盛《告知書》：澤達易盛通過公司或全資子公司浙江金淳信息技術(shù)有限公司（浙江金淳）、蘇州澤達興邦醫(yī)藥科技有限公司（蘇州澤達）簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務等方式，2016-2019年累計虛增營業(yè)收入3.42億元，虛增利潤1.87億元。在上市后，澤達易盛繼續(xù)通過財務造假虛增營業(yè)收入，2020年—2021年累計虛增營業(yè)收入2.23億元，虛增利潤1.09億元。公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易、未按規(guī)定如實披露股權(quán)代持情況。

證券時報·e公司記者梳理發(fā)現(xiàn)，澤達易盛上市以來，上交所始終密切關注公司規(guī)范運作、信息披露等情況，對公司相關事項重點監(jiān)管，先后發(fā)出4份監(jiān)管函件，并對公司相關責任人員、持續(xù)督導保薦代表人等予以紀律處分或監(jiān)管措施。

此外，在2022年9月，上交所對公司半年度報告再次發(fā)出監(jiān)管問詢函，針對公司營業(yè)收入大幅下滑、毛利率大幅下滑、交易性金融資產(chǎn)中的資管計劃、應收賬款和其他應收款、預付和其他非流動負債、獨立董事及部分監(jiān)事無法保真意見、關于無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)、商譽減值、股權(quán)激勵終止、獨立董事及部分監(jiān)事無法保真意見等重點事項發(fā)出問詢，并要求持續(xù)督導機構(gòu)、年審機構(gòu)對相關問題進行核查并發(fā)表明確意見。

*ST紫晶：2020年年報已被“非標”

*ST紫晶《事先告知書》則顯示，該公司長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬，《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤，在上市后，繼續(xù)通過前述財務造假方式虛增營業(yè)收入，2017年—2020年累計虛增營業(yè)收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規(guī)定如實披露對外擔保情況。

經(jīng)梳理，自*ST紫晶上市以來，上交所始終密切關注公司規(guī)范運作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報被立信會計師事務所出具保留意見，是科創(chuàng)板首家被出具“非標”審計意見的公司。

對此，上交所高度關注，就重要會計科目、業(yè)務模式變化、預付款項變化等進一步問詢，分別就公司2020年年報保留意見、2020年年報及2021年半年報3次發(fā)出問詢函。2021年4月以來，上交所又對公司2020年年報、2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年三季報，發(fā)出問詢函及監(jiān)管工作函10余份。

自*ST紫晶今年2月被證監(jiān)會立案后，公司違規(guī)擔保、資金劃扣、投資者訴訟等風險接連爆發(fā)。上交所均在第一時間發(fā)函問詢，督促公司核實了解相關情況，明確監(jiān)管要求。針對違規(guī)擔保事項，上交所分別于3月13日、3月17日發(fā)出問詢函，要求公司及保薦機構(gòu)核查違規(guī)擔保資金流向，說明是否構(gòu)成關聯(lián)方資金占用，明確董事長承擔連帶責任的具體安排及保障措施，評估違規(guī)擔保事項對公司生產(chǎn)經(jīng)營的可能影響。關于控股股東質(zhì)押事項，上交所于3月23日發(fā)出問詢函。

2022年4月，因該公司多次違規(guī)提供大額擔保，均未按規(guī)定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時履行相關信息披露義務，上交所還對該公司及實際控制人暨時任董事長鄭穆、實際控制人暨時任董事羅鐵威、 時任董事兼總經(jīng)理鐘國裕、時任董事兼財務總監(jiān)李燕霞予以公開譴責，對時任董事會秘書王煒予以通報批評。

監(jiān)管：繼續(xù)貫徹“建制度、不干預、零容忍”

公開信息顯示，*ST紫晶、澤達易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發(fā)行等重大違法違規(guī)行為觸及退市風險警示，未來還可能被實施重大違法強制退市。

資本市場人士認為，注冊制下發(fā)行上市制度的包容性決不意味著放松監(jiān)管，發(fā)行人不能心存僥幸，企圖通過財務造假等手段“闖關”。對存在欺詐發(fā)行等重大違法行為的公司，監(jiān)管必然會重拳出擊，依法依規(guī)強制其退市，這對于營造優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境，保障科創(chuàng)板長期健康發(fā)展具有重要意義。

上交所相關負責人表示，針對澤達易盛、*紫晶發(fā)出《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規(guī)事項，上交所將立即啟動相應的紀律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關注行政處罰進展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動重大違法強制退市相關流程。針對與澤達易盛進行相關交易的上市公司，上交所已發(fā)出《規(guī)范運作建議書》，督促公司嚴肅自查，并按照規(guī)定追究相關人員責任。

該負責人強調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實履行一線監(jiān)管職責，依法從嚴從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實保護投資者合法權(quán)益，維護資本市場健康發(fā)展秩序。

關鍵詞： 營業(yè)收入 行政處罰 風險警示