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券商總審計(jì)師來了！

近日，為規(guī)范券商內(nèi)部審計(jì)工作，提升券商經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)證券行業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)（下稱“協(xié)會(huì)”）組織自律處分與內(nèi)審專業(yè)委員會(huì)起草了《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引（征求意見稿）》（下稱《內(nèi)審指引》）。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，券商可以對《內(nèi)審指引》提修改反饋意見。

根據(jù)《內(nèi)審指引》，券商應(yīng)設(shè)立總審計(jì)師。總審計(jì)師為高管，由董事長提名，由董事會(huì)任免。券商應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

券商應(yīng)完善考核任免機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評價(jià)等的重要依據(jù)。

設(shè)立審計(jì)部及總審計(jì)師崗位

《內(nèi)審指引》指出，證券公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師為證券公司高級管理人員，由董事長提名，由董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)管理內(nèi)部審計(jì)工作，組織、指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。

總審計(jì)師不得兼任或者分管與其職責(zé)相沖突的職務(wù)或部門?？倢徲?jì)師應(yīng)當(dāng)符合《證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員及從業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的任職條件，并具有勝任內(nèi)部審計(jì)管理工作所需要的從業(yè)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識和職業(yè)技能。

證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立與其經(jīng)營目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資產(chǎn)規(guī)模等相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)管理制度等明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)、權(quán)限及與公司其他部門的獨(dú)立關(guān)系。

證券公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)部門合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。

證券公司內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)廉潔從業(yè)，忠于職守，客觀公正，嚴(yán)守審計(jì)工作獨(dú)立性和保密性，不得參與可能影響審計(jì)工作獨(dú)立性的工作。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利益沖突的，應(yīng)當(dāng)在開展審計(jì)工作前主動(dòng)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告并申請回避。

總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員的工作考核評價(jià)稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于本公司其他同職級人員的平均水平。

審計(jì)結(jié)果與員工考核掛鉤

據(jù)了解，《內(nèi)審指引》共八章、四十八條，規(guī)定證券公司內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限范圍、工作程序?qū)嵤?、結(jié)果運(yùn)用、自律管理等。

明確了證券公司內(nèi)部審計(jì)范圍。證券公司開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，促使公司穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)原則上包括審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍的公司總部部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司及其他下屬單位貫徹落實(shí)國家發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策情況、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)等內(nèi)容。

規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作流程。證券公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，結(jié)合實(shí)際需要編制中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，原則上按照準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、追蹤程序開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，完善內(nèi)部審計(jì)檔案管理機(jī)制，加強(qiáng)人工智能等數(shù)字科技在審計(jì)中的應(yīng)用，可以通過個(gè)別內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)外包協(xié)同發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督功能。

《內(nèi)審指引》要求強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果使用。證券公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)建議進(jìn)行及時(shí)整改，對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步完善相關(guān)管理機(jī)制和內(nèi)部控制制度。

證券公司應(yīng)完善考核任免機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評價(jià)等的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)同其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作，建立聯(lián)合工作機(jī)制，依規(guī)提請對發(fā)現(xiàn)違規(guī)的責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)，進(jìn)一步壓實(shí)各部門職責(zé)，提升證券公司內(nèi)控管理能力。

目前內(nèi)部審計(jì)存多種問題

據(jù)了解，內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，面臨新形勢、新要求和新使命。2021年協(xié)會(huì)對證券公司內(nèi)部審計(jì)工作開展了問卷調(diào)查工作，調(diào)研結(jié)果顯示證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和專業(yè)性顯著提升，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋、履職保障機(jī)制、專業(yè)勝任能力、內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用等有待增強(qiáng)。

《內(nèi)審指引》的制定，旨在進(jìn)一步推動(dòng)證券公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，提高內(nèi)部審計(jì)工作效能，以證券公司內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量運(yùn)行力促證券行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部審計(jì) 證券公司 不得少于