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其他應(yīng)收款的明細(xì)科目有哪些

其他應(yīng)收款對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目包括其他應(yīng)收款-罰款/賠款；保證金/出租包裝物；員工借支/代墊費(fèi)；其他。

(資料圖片)

核算內(nèi)容有：

1.各種應(yīng)收賠款和罰款。例如出于企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失的原因應(yīng)向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款。

2.租賃包裝物應(yīng)收租金；

3.應(yīng)向員工收取的各種墊付款，如應(yīng)由員工承擔(dān)的租賃費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)，給員工墊付的水電費(fèi)等；

4.存出保證金，比如租包裝物付的押金；

5.其他應(yīng)收款和暫時(shí)付款。

在會(huì)計(jì)上，如果不是通過(guò)買賣形成的，應(yīng)當(dāng)記入其他應(yīng)收款。如果應(yīng)收賬款是通過(guò)買賣形成的，應(yīng)記入應(yīng)收賬款。

企業(yè)撥付的用于采購(gòu)物資、投資的各類資金，不得在“其他應(yīng)收款”科目中核算。企業(yè)收回各類款項(xiàng)時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目；發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記相關(guān)科目。

實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷其收到的備用金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí)，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，借記“管理費(fèi)用”等科目，撥補(bǔ)金額、報(bào)銷金額不再計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。

將企業(yè)的其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)進(jìn)行交換，或?qū)⑵渌Y產(chǎn)交換為其他單位的其他應(yīng)收款等。應(yīng)按有關(guān)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)應(yīng)定期檢查其他應(yīng)收款，預(yù)測(cè)其可能的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)查明其他應(yīng)收款無(wú)法收回的原因，并追究責(zé)任。確屬不可收回的，根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限，由股東大會(huì)或董事會(huì)、或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，并核銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。

其他經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款，貸記“其他應(yīng)收款”科目，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目。

其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)表示什么意思

如果其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)，說(shuō)明收回的金額超過(guò)了應(yīng)收回金額，屬于其他應(yīng)付款。

其他應(yīng)收款的借方余額為負(fù)，其實(shí)算是屬于企業(yè)的負(fù)債，應(yīng)在期末資產(chǎn)負(fù)債表日轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款的貸方；

同理，其他應(yīng)付款的貸方余額未負(fù)，其實(shí)算是屬于企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)在期末資產(chǎn)負(fù)債表日轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的借方。

只是在實(shí)踐中，大多數(shù)企業(yè)通常不會(huì)在年度內(nèi)進(jìn)行這種賬戶調(diào)整，只有在年末，從正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)重來(lái)看，如果金額過(guò)大，建議在年末進(jìn)行調(diào)整。

其他應(yīng)收款是企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)中的重要組成部分，它包括除了長(zhǎng)期應(yīng)收款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、買入返售金融資產(chǎn)之外的所有應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。

關(guān)鍵詞： 其他應(yīng)收款