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再次見證歷史，馬來西亞上市公司的中國公司財(cái)務(wù)造假，竟然驚動(dòng)了財(cái)政部。財(cái)政部依法查處會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與跨境財(cái)務(wù)造假案，首次作出跨境監(jiān)管行政處罰。

福建埃森思索嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪

據(jù)了解，7月13日財(cái)政部發(fā)布公告稱，其對(duì)馬來西亞上市公司藍(lán)寶集團(tuán)在華全資子公司福建埃森思索及中興財(cái)光華山東分所實(shí)施監(jiān)督檢查，并依法追究責(zé)任。

經(jīng)查，福建埃森思索2016—2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪。其在職員工從未超過5人、年?duì)I收從未超過6萬元、連續(xù)多年虧損、銀行存款不足5萬元的公司，卻被包裝成凈利潤千萬、銀行存款過億的成功企業(yè)，這其中審計(jì)方中興財(cái)光華山東分所自然負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任。

根據(jù)馬來西亞資本市場(chǎng)公開披露信息，福建埃森思索2016—2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財(cái)產(chǎn)品5000萬元；藍(lán)寶集團(tuán)2018年99%的收入來源于福建埃森思索。

檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016—2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元；利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實(shí)際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財(cái)產(chǎn)品。經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負(fù)責(zé)藍(lán)寶集團(tuán)審計(jì)的Morison Anuarul Azizan Chew（一家馬來西亞會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以下稱馬方事務(wù)所）提供的2016、2017年度審計(jì)報(bào)告，以及向中興財(cái)光華提供的銀行詢證函、銀行對(duì)賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。

天眼查信息顯示，福建埃森思索科技發(fā)展有限公司成立于2015年3月，注冊(cè)資本約1000萬美元，法定代表人為莊某華，經(jīng)營范圍包括軟件開發(fā)，互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)，企業(yè)管理、咨詢服務(wù)等，由ORIENTED MEDIA HOLDINGS LIMITED全資持股。

風(fēng)險(xiǎn)信息顯示，該公司已于今年5月注銷，注銷原因?yàn)闆Q議解散。此外，該公司曾未按規(guī)定提交年度報(bào)告信息而被列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄，且曾有逾期未申報(bào)行政處罰等信息。

中興財(cái)光華負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任

出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)造假，會(huì)計(jì)師事務(wù)所難辭其咎。

作為海外上市公司的全資子公司，福建埃森思索的審計(jì)工作由中方中興財(cái)光華山東分所進(jìn)行。中興財(cái)光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務(wù)所分別簽訂合同，約定其作為馬方事務(wù)所的組成部分審計(jì)師，對(duì)福建埃森思索2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

檢查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華山東分所審計(jì)底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場(chǎng)工作；赴銀行函證時(shí)，由福建埃森思索人員陪同辦理，應(yīng)交給銀行的詢證函被企業(yè)“截留”并“調(diào)包”，對(duì)函證過程失去控制，且對(duì)回函的各種疑點(diǎn)未保持職業(yè)懷疑，未能識(shí)別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對(duì)賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實(shí)不符；該審計(jì)項(xiàng)目未納入中興財(cái)光華總所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，相關(guān)審計(jì)報(bào)告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核，便由中興財(cái)光華山東分所負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

上述事實(shí)表明，中興財(cái)光華山東分所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，審計(jì)程序嚴(yán)重缺失，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，向馬方事務(wù)所出具《事務(wù)所間報(bào)告意見書》并發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，負(fù)有重大審計(jì)責(zé)任。

最終，財(cái)政部給予中興財(cái)光華警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師孟翔吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的行政處罰。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)造假